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1、 问:我公司是运输企业。企业上月为其他单位提供货物运输服务并开具货物运输业增值税专用发票(以下简称货运专票)后,本月发现该份货运专票开票有误,需开具红字货运专票。请问,该
答:《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》(国家税务总局公告2013年第39号)第四条关于货运专票开具问题第(四)项规定,提供货物运输服务,开具
2、问:我单位进口一批原材料,当时缴纳了进口环节的增值税和关税。现在该原材料用不上了,准备退货,是否需要缴纳出口环节的税金?之前已缴纳的进口环节税金能否退回?
    答:《海关进出口货物征税管理办法》(海关总署令第124号)第五十八条规定,因品质或者规格原因,进口货物自进口放行之日起1年内原状退货复运出境的,纳税义务人在办理出口申报手
3、问:我单位本月收到一批关于中央空调组件的增值税发票,发票上的名称注明转轮热回收空调机组,还有吊顶式风机,相关进项税额能否抵扣?
   答:《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》(财税〔2009〕113号)规定,以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施,无论在会计处理上是否单独记账与核
4、  问:企业年末一次性发放给企业退休人员的住房补贴,能否按照年终奖金扣税方法扣缴个人所得税?
    答:《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)第一条规定,全年一次性奖金,指行政机关、企事业单位等扣缴义务
5、 问:我公司是一家商贸企业(增值税一般纳税人),准备转为生产企业,变更期间,所购进生产设备进项税额是否可以抵扣?如可抵扣,应在什么时候抵扣?
    答:《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)第一条规定,自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资)或者
6、问:总机构A企业2013年8月因年应税服务收入超过500万元,被认定为“营改增”试点一般纳税人。A企业在经营地点已成立一家非独立核算的分支机构,经营酒店业务,分支机构和A企业都有单独的
    答:根据所述情况,分支机构取得了非法人执照并办理了税务登记,已成为独立纳税人,在这种情况下,小卖部收入(如未再办理营业执照)也是酒店总收入的组成部分。     按照营业
7、问:A公司主营加油站油品零售业务,在外地设有加油站,属于A公司的分公司。外地加油站销售油品后,能否由总公司代开增值税专用发票?
   答:增值税暂行条例第二十二条规定,增值税纳税地点为:固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税
8、问:我公司为影视公司,主营电视剧的拍摄制作与发行业务,2013年8月被纳入“营改增”试点范围。那么,电视剧拍摄过程中发生的剧组成本发票是否必须为增值税专用发票才能抵扣?
    答:《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增

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