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1、问：我企业于2014年12月购入一项专门用于研发活动的设备并投入使用，单位价值60万元，会计处理按10年进行折旧，不考虑残值，每年计提折旧额6万元。同时，该设备符合加计扣除优惠的条件，
答：《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）第二条第三款规定，企业专门用于研发活动的仪器、设备已享受上述优惠政策的，
2、 问：我们是一家创业投资有限公司，2012年3月向一家未上市的小型高新技术企业投资1000万元，符合相关条件，2014年实现应纳税所得额500万元。请问，创投企业投资未上市的中小高新技术企业，
答：《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕87号）规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，凡
3、问：我公司产品被淘汰，生产陷入困境，现已倒闭重组进入清算。公司的研发费用原享受加计扣除优惠，清算期间能否继续享受？
答：《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）第一条规定，企业清算的所得税处理，指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、
4、问：我公司由于只能准确核算收入，不能准确核算成本费用，因此被认定为核定应税所得率方式征收企业所得税的纳税人。2014年核定的应税所得率为12%，2014年取得各项收入总额2500万元，其中全
答：《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法（试行）>的通知》（国税发〔2008〕30号）规定，采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳所得税
5、热点问题解答
1、我单位是药品生产企业，现开发了一种新药品，临床阶段免费给患者使用，请问是否需要按视同销售缴纳增值税？
答：如符合文件规定条件，则不属于增值税视同销售范围，无需缴纳增值税
6、问：我公司为职工发放的住房补贴能否税前扣除？如果可以，应该如何核算？
答：企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《国家税务总局关于企业工资薪金
7、问：我企业为解决职工医疗费过重的问题，为全体职工建立补充医疗保险。请问，此笔医疗保险费支出可否按规定在企业所得税税前扣除？
答：《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业
8、问：我公司是一家从事工艺品生产和出口业务的生产型外贸企业，2014年7月与境外一家代理公司签订代理合同，由该公司代理境外布标业务，合同约定年代理费用为1315美元，10月，代理公司履行
答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条第（一）项第3目规