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1、 问：我公司2014年4月开发建设某住宅小区，10月取得商品房预售许可证。10月~12月共取得商品房预售款2800万元。2014年我公司没有取得完工产品销售收入，却发生了一些广告费、业务宣传费和业
答：《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号 ）第六条规定，企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所
2、 问：我公司直接持有乙公司30%的股权，采用权益性投资进行会计处理。我公司和乙公司均在国内注册成立，乙公司为高新技术企业，适用15%的企业所得税税率，我公司适用税率为25%。乙公司确
答：企业所得税法第二十六条第（二）项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。企业所得税法实施条例第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第
3、问：我企业于2014年12月购入一项专门用于研发活动的设备并投入使用，单位价值60万元，会计处理按10年进行折旧，不考虑残值，每年计提折旧额6万元。同时，该设备符合加计扣除优惠的条件，
答：《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）第二条第三款规定，企业专门用于研发活动的仪器、设备已享受上述优惠政策的，
4、 问：我们是一家创业投资有限公司，2012年3月向一家未上市的小型高新技术企业投资1000万元，符合相关条件，2014年实现应纳税所得额500万元。请问，创投企业投资未上市的中小高新技术企业，
答：《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕87号）规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，凡
5、问：我公司产品被淘汰，生产陷入困境，现已倒闭重组进入清算。公司的研发费用原享受加计扣除优惠，清算期间能否继续享受？
答：《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）第一条规定，企业清算的所得税处理，指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、
6、问：我公司由于只能准确核算收入，不能准确核算成本费用，因此被认定为核定应税所得率方式征收企业所得税的纳税人。2014年核定的应税所得率为12%，2014年取得各项收入总额2500万元，其中全
答：《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法（试行）>的通知》（国税发〔2008〕30号）规定，采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳所得税
7、热点问题解答
1、我单位是药品生产企业，现开发了一种新药品，临床阶段免费给患者使用，请问是否需要按视同销售缴纳增值税？
答：如符合文件规定条件，则不属于增值税视同销售范围，无需缴纳增值税
8、问：我公司为职工发放的住房补贴能否税前扣除？如果可以，应该如何核算？
答：企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《国家税务总局关于企业工资薪金